A partir del 9 de abril de 2025 entraron en vigor importantes reformas al Régimen de Pequeño Contribuyente en Guatemala, como parte del Decreto 31-2024, Ley para la Integración del Sector Productivo Primario y Agropecuario. Estas reformas traen consigo cambios clave que afectan a miles de personas individuales y jurídicas, incluyendo la ampliación del límite de ventas permitidas, nuevas reglas para el cambio de régimen y actualizaciones en leyes tributarias relacionadas.
¿Qué cambió con la nueva ley?
Uno de los ajustes más relevantes es el incremento en el monto máximo de ventas para inscribirse como pequeño contribuyente. Ahora, podrán optar a este régimen quienes generen hasta 125 salarios mínimos mensuales vigentes del sector agrícola —es decir, Q465,381.25 anuales en 2025—, frente al límite anterior de Q150,000.
Además, quienes superen ese monto deberán pasar al Régimen General del IVA. Según la reforma al artículo 50, el cambio debe realizarse en el mes siguiente al momento en que se tenga conocimiento de haber sobrepasado el límite, de lo contrario, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) hará el cambio de manera automática e inscribirá al contribuyente también en el Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas del Impuesto Sobre la Renta.
¿A quiénes aplica este nuevo monto?
Este cambio aplica a todas las actividades económicas, tanto de venta de bienes como de prestación de servicios. Lo importante es que los ingresos anuales no excedan los 125 salarios mínimos mensuales vigentes.
¿Cómo realizar el cambio al régimen de pequeño contribuyente?
Los contribuyentes que cumplan con el nuevo límite pueden hacer el cambio a través de la Agencia Virtual de la SAT, actualizando sus datos en el RTU en línea. En el sitio web oficial de la SAT puedes encontrar una guía detallada con los pasos para completar este trámite correctamente.
¿Cuál es la tasa de IVA en este régimen?
La tarifa sigue siendo del 5% sobre los ingresos brutos mensuales. Quienes se mantengan en este régimen no están obligados a presentar declaraciones del Impuesto Sobre la Renta ni otros tributos relacionados.
Estas reformas representan una oportunidad para que más emprendedores y pequeñas empresas accedan a un régimen simplificado que facilita el cumplimiento tributario. Si estás por iniciar un negocio o ya operas como pequeño contribuyente, mantente informado y aprovecha los beneficios del nuevo marco legal. Una buena planificación fiscal comienza con el conocimiento actualizado. ¿Ya revisaste si cumples con los nuevos criterios?
